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當前，全球涉稅信息透明化進程全面加速，跨境稅收征管與合規問題正成為高凈值人群、跨境投資者及涉外專業人士面臨的重要挑戰。作為全面推開運用CRS交換信息開展個人境外所得追征后的重要申報節點，2025年度境外所得申報截止日（6月30日）已近在眼前。與此同時，CRS2.0的演進、跨境資本監管的動態升級，也給全球財富規劃、受控外國公司稅務合規以及家族信托的傳承架構帶來了前所未有的不確定性。

6月9日，安理律師事務所上海辦公室圍繞“2026境外所得申報合規指引與風險應對——CRS2.0，海外信托與跨境稅收監管新動態”主題，邀請合伙人葉永青、吳衛義、宋丹丹三位律師，結合多年稅務實務及家族財富安全與傳承經驗，聚焦近期個人境外所得追征案例及實操口徑，就境外所得申報合規指引與風險應對、CRS2.0背景下海外信托與跨境稅收監管新動態等熱點議題進行了深度剖析與專業解讀。安理上海辦公室執委會主任陳子源律師作開場致辭。

陳子源律師

葉永青律師圍繞境外資產稅收申報策略與CRS合規展開分享。葉律師梳理了CRS信息交換的現狀與監管變化，指出當前CRS信息交換已無金額門檻且信息處理高度自動化，整體監管將趨于剛性，相關主體應高度重視后續稅務處理。他指出，在未來的監管趨勢下，應基于法律分析、實踐判斷以及和稅務機關的有效溝通，制定整體申報策略。

葉律師進一步重點解讀了幾大關鍵合規要素及實務要點，并提出相應實踐建議。在稅收居民身份規劃方面，葉律師指出應綜合判斷個人經濟聯系，以住所為核心判斷標準，爭取有利稅收居民證明；隨后，葉律師圍繞所得性質認定，結合離岸公司、境外信托、金融衍生品等各類跨境資產實務案例展開講解，強調需優化資產持有架構，并對復雜所得進行專業認定與溝通。最后，葉律師強調，面對規則變化與不確定性，應基于法律實質進行分析，并通過事先的合理規劃與記錄有效管理控制風險。

隨后，聚焦“紅籌架構收縮下海外信托的價值與稅務實務”這一核心議題，吳衛義律師進行了專題分享。他指出，盡管當前海外上市環境發生變化，但紅籌架構作為非上市主體股權規劃與跨境財富管理工具的價值依然凸顯，合法合規的架構重構已成為高凈值人群的重要課題。

針對海外信托的運用，吳律師強調需打破“完全隱匿資產”或“規避全部稅收”的傳統認知誤區。在稅務強監管及穿透不可逆的大背景下，海外信托應被準確定位為合規的跨境工具。其風險隔離、定制傳承與永續保障的核心功能并未改變，但前提是必須基于真實訴求，且在債務發生之前進行善意、合法的設立。在落地實操層面，信托的建立切忌盲目跟風，而應嚴格遵循明確需求、詳盡的盡職調查、精準的法律文件起草以及規范的底層架構設立與注入等標準流程。

宋丹丹律師基于稅收征管實踐的豐富經驗，圍繞兩個極具代表性的實務案例進行分享。在“個人境外收入申報實務”案例中，宋律師就歷史稅務處理以及當前關于身份、追征期、納稅年度、所得類型等多方面風險應對展開了詳細的解讀；在“家族財富管理與整體資產規劃”案例中，宋律師就股東間股權歸屬安排、擬上市企業股權合規要求、歷史法律及稅務問題處理、股權架構調整和重組影響、移民規劃、設立境外信托及家辦需求、實控人家族財富管理安排等核心問題，以及37號文登記與境外合規、爭取享受稅收協定待遇、境外信托架構設計與搭建、香港家辦架構設計與搭建、CRS信息交換與風險應對等事項進行了深度剖析。